EIN, compte bancaire et inscription fiscaleEIN, Banking and Tax Registration

Wang Law Firm, LLC · Avocat responsable David Wang · Révisé par l'avocat · Mis à jour en octobre 2026

Une fois immatriculée auprès du secrétaire d’État, l’entreprise n’est encore qu’une « coquille vide ». Pour qu’elle exerce réellement ses activités, trois choses restent à faire : demander à l’Internal Revenue Service (IRS) un numéro d’identification d’employeur (Employer Identification Number, EIN); ouvrir un compte bancaire américain au nom de l’entreprise et y effectuer l’apport de capital; selon les activités, procéder aux inscriptions fiscales de l’État et de la municipalité et obtenir le permis d’exploitation. Pour l’investisseur E-2, les documents issus de ces étapes — lettre de confirmation de l’EIN, documents d’ouverture de compte, relevés de virement, certificats d’inscription fiscale — sont aussi les preuves de base qui permettront ensuite de démontrer à l’agent consulaire que « l’entreprise existe réellement et que les fonds ont été investis ». Cet article prend l’exemple de l’Illinois et de Chicago; dans les autres États, les règles d’inscription fiscale et de permis sont différentes et doivent être traitées par un avocat ou un comptable local. Pour la constitution de l’entreprise elle-même, voir Constituer une LLC en Illinois.

Qu’est-ce que l’EIN et quand le demander

L’EIN est le numéro d’identification fiscale fédéral; il est nécessaire, en pratique, pour produire les déclarations de l’entreprise, ouvrir un compte bancaire, embaucher et s’inscrire aux taxes de l’État. L’IRS rappelle que la LLC ou la société doit d’abord avoir été constituée dans l’État avant de demander un EIN, faute de quoi la demande risque d’être retardée; la dénomination doit être identique à celle qui est enregistrée auprès du secrétaire d’État. La demande se fait au moyen de la Form SS-4 (Application for Employer Identification Number), et l’IRS n’exige aucuns frais.

Le « responsible party »

La SS-4 exige la désignation d’un responsible party (personne responsable), soit la personne qui, en définitive, possède ou contrôle l’entité et gère directement ou indirectement ses fonds et ses actifs. Selon les instructions actuelles de l’IRS :

• le responsible party doit généralement être une personne physique et ne peut être une autre société (sauf les organismes gouvernementaux);
• un « prête-nom » (nominee) ne peut agir comme responsible party : une personne qui n’intervient que temporairement à l’étape de la constitution et n’a aucun contrôle réel sur les actifs de l’entreprise ne doit pas être désignée comme responsible party;
• l’investisseur E-2 est habituellement lui-même le responsible party. Demander à un ami ou à un intermédiaire de faire la demande avec son SSN est non seulement contraire aux règles de l’IRS, mais crée aussi, dans les documents, une incohérence entre la structure de contrôle de l’entreprise et la demande E-2.

Comment un étranger sans SSN ni ITIN fait-il la demande

Si le responsible party n’a pas de SSN ou d’ITIN et n’est pas admissible à en obtenir un, la ligne 7b de la SS-4 doit porter la mention « Foreign » ou N/A selon les instructions; elle ne doit pas être laissée vide. Les numéros de télécopieur, adresses postales et délais de traitement sont ceux de la version actuelle des instructions de la Form SS-4.

Si vous confiez la demande à un avocat ou à un comptable, vous pouvez l’autoriser sur la SS-4 à agir comme « Third Party Designee » (tiers désigné), autorisation qui n’est valide que si elle est signée par le responsible party. Selon les instructions de l’IRS, les pouvoirs du tiers désigné prennent fin une fois l’EIN attribué et communiqué, et l’avis officiel de l’EIN est tout de même envoyé à l’entreprise elle-même.

Les options de la SS-4 liées à la classification fiscale

La ligne 9a de la SS-4 sert à choisir le type d’entité. Selon les instructions de la SS-4 : la LLC américaine à membre unique est par défaut une « entité ignorée » (disregarded entity), et celle qui compte deux membres ou plus est traitée par défaut comme une société de personnes; ce n’est que pour modifier la classification par défaut qu’il faut déposer séparément la Form 8832 (choix de l’imposition comme société) ou la Form 2553 (choix du statut de S corporation). Les instructions prévoient une façon particulière de remplir le formulaire pour la LLC à membre unique détenue entièrement par un étranger et tenue de produire la Form 5472. La classification choisie aura une incidence sur les déclarations pendant de nombreuses années; consultez d’abord un comptable, et voir les principes exposés dans la section fiscalité.

Lettres de confirmation de l’EIN : CP 575 et 147C

• CP 575 : l’avis généré par ordinateur que l’IRS délivre lorsqu’il attribue l’EIN. En cas de demande en ligne, il peut être consulté, imprimé et sauvegardé à la fin de la demande; en cas de demande par télécopieur ou par la poste, fiez-vous à l’avis que l’IRS retourne ou envoie. Conservez précieusement cet original : il servira pour l’ouverture du compte bancaire, l’inscription fiscale dans l’État et le dossier E-2.
• 147C : la lettre de vérification de l’EIN. Si le CP 575 est perdu, une personne autorisée (par exemple un dirigeant de la société ou un associé) peut appeler la ligne Business & Specialty Tax Line de l’IRS et, après vérification de son identité, demander l’envoi d’une lettre 147C; le manuel interne de l’IRS permet de la transmettre par télécopieur au contribuable ou à un tiers autorisé.

Ouvrir un compte bancaire américain

En vertu des règles fédérales de lutte contre le blanchiment d’argent, les banques américaines doivent, à l’ouverture d’un compte d’entreprise, identifier et vérifier ses bénéficiaires effectifs — y compris chaque personne détenant 25 % ou plus, ainsi qu’une personne exerçant un contrôle réel sur l’entreprise. Cette exigence bancaire est distincte de la déclaration BOI à FinCEN décrite plus bas : la seconde a été supprimée, mais les vérifications des banques, elles, demeurent.

Les exigences précises varient beaucoup d’une banque à l’autre; elles comprennent généralement :

• les documents constitutifs portant le sceau du secrétaire d’État (Articles of Organization ou Articles of Incorporation);
• la lettre de confirmation de l’EIN (CP 575 ou 147C);
• la convention d’exploitation ou les règlements de la société, ainsi que la résolution indiquant qui est autorisé à ouvrir le compte et à signer au nom de l’entreprise;
• le passeport et un justificatif de domicile de chaque bénéficiaire effectif et de chaque signataire;
• l’adresse de l’entreprise aux États-Unis; certaines banques demandent aussi la nature des activités, l’origine prévue des fonds et les pays avec lesquels l’entreprise fera affaire.

Beaucoup de banques exigent que le signataire se présente en personne en succursale, et chacune a sa propre politique interne pour l’ouverture de comptes par des étrangers sans statut aux États-Unis; seule la réponse de la banque permet de savoir si elle accepte et dans quel délai. Nous recommandons de prendre rendez-vous à l’avance et d’apporter tous les originaux.

Virer les fonds d’investissement : conserver l’origine des fonds et la chaîne des virements

Le Foreign Affairs Manual du Département d’État américain (9 FAM 402.9-6(B)) exige que les fonds d’investissement E-2 proviennent d’une source licite et que le demandeur prouve qu’il a la possession et le contrôle de ces fonds; les fonds doivent être exposés au risque et faire l’objet d’un engagement réel et irrévocable; la simple détention de fonds déposés dans un compte bancaire, sans affectation engagée, ne suffit pas à constituer un investissement. Cela a plusieurs conséquences pratiques sur l’apport de capital :

• Un parcours court et clair : dans la mesure du possible, virez les fonds d’un compte au nom de l’investisseur vers le compte de l’entreprise, sans passer par un tiers, un fractionnement entre plusieurs personnes ou un intermédiaire de change. Chaque intermédiaire supplémentaire ajoute une couche d’explication sur la propriété des fonds;
• Une pièce justificative pour chaque virement : l’avis de virement de la banque émettrice, l’avis de crédit de la banque destinataire, les relevés du compte de l’entreprise, ainsi que les factures et preuves de paiement finales au locateur, à l’entrepreneur en aménagement et au fournisseur d’équipement;
• Inscrire l’apport dans les documents de l’entreprise : les fonds d’investissement sont inscrits comme apports dans la convention d’exploitation ou une résolution des actionnaires et doivent concorder avec les pourcentages de détention des membres (voir Convention d’exploitation);
• Ne pas laisser les fonds dormir dans le compte : le virement au compte de l’entreprise n’est que la première étape; l’agent consulaire accorde plus de poids aux fonds déjà affectés à un investissement effectif — bail, aménagements, équipement, stocks, etc. (voir Les points clés du bail commercial);
• Les règles du pays d’origine : le transfert de fonds depuis la Chine ou un autre pays doit respecter les règles de change locales. Notre cabinet ne donne pas d’avis sur le droit chinois; consultez un professionnel local. Un mode de transfert non conforme peut en outre rendre l’origine des fonds impossible à expliquer.

Pour la méthode de documentation de l’origine des fonds, vous pouvez vous inspirer de l’article Preuve de l’origine des fonds EB-5; le E-2 exige aussi de remonter jusqu’à une source licite.

Inscription fiscale et inscription de l’employeur en Illinois

Département du revenu de l’Illinois (IDOR) : MyTax Illinois

Selon l’IDOR, les entreprises qui exercent leurs activités en Illinois ou qui font affaire avec des clients de l’Illinois doivent s’inscrire auprès de lui, et il recommande de le faire avant de commencer à acheter, à vendre ou à embaucher. L’inscription peut se faire en ligne en déposant la Form REG-1 sur le site MyTax Illinois, ou par la poste ou dans un bureau de l’IDOR. Les taxes auxquelles s’inscrire dépendent des activités : la vente de biens tangibles implique habituellement la Retailers' Occupation Tax (ce que l’on appelle couramment la taxe de vente) et les taxes connexes; l’embauche d’employés exige l’inscription à la retenue à la source de l’impôt de l’État sur le revenu. Une fois l’inscription terminée, les certificats d’inscription des taxes concernées sont délivrés électroniquement dans le compte MyTax Illinois.

Département de la sécurité d’emploi de l’Illinois (IDES) : assurance-chômage

Les entreprises qui embauchent doivent aussi ouvrir un compte d’assurance-chômage auprès de l’IDES. Selon les instructions actuelles de l’IDES, une nouvelle entreprise doit s’inscrire dans les 30 jours suivant le début de ses activités, en ligne par MyTax Illinois ou par la poste au moyen de la Form REG-UI-1. La question de savoir si l’entreprise est un employeur assujetti à la taxe d’assurance-chômage relève de la décision de l’IDES. L’employeur doit aussi s’occuper de la déclaration des nouveaux employés, des charges sociales fédérales, etc.; nous recommandons de confier l’ensemble à un comptable ou à un fournisseur de services de paie.

Permis d’exploitation local : l’exemple de Chicago

À Chicago, les permis d’exploitation relèvent du Department of Business Affairs and Consumer Protection (BACP). En principe, l’ordre est le suivant : terminer d’abord les inscriptions auprès de l’État et les inscriptions fiscales, puis soumettre les renseignements sur l’entreprise; la Ville vérifie d’abord si votre activité est conforme aux règles de zonage (zoning) à cette adresse, et ce n’est qu’ensuite que l’on passe à la demande officielle, au paiement des frais et aux inspections nécessaires. Le BACP précise expressément de ne prendre aucun engagement financier avant que la Ville ait confirmé que l’activité peut être exercée à cette adresse, et de ne pas présumer que l’usage du locataire précédent peut être repris tel quel. Pour l’investisseur E-2, cela signifie qu’il faut vérifier le zonage avant de signer le bail commercial. Les types de permis, les frais et les exigences d’inspection sont ceux que publie actuellement le BACP; les villes autres que Chicago ont chacune leurs propres règles.

Form 5472 et Form 1120 : la LLC à membre unique détenue entièrement par un étranger

Selon les instructions de la Form 5472, la LLC américaine à membre unique (entité ignorée) détenue entièrement par un étranger est traitée comme une société aux fins de la Form 5472 et doit produire cette dernière jointe à une Form 1120 « pro forma » ne comportant que les renseignements de base, au plus tard à la date d’échéance de la Form 1120. Les « opérations avec des personnes liées » à déclarer comprennent les apports de l’actionnaire à la société et les distributions de la société à l’actionnaire; même si la société n’a aucun revenu d’exploitation la première année, l’obligation de déclarer existe donc généralement dès qu’il y a eu un apport. Cette déclaration ne peut être transmise électroniquement et doit être envoyée par télécopieur ou par la poste à l’adresse indiquée dans les instructions. En cas de déclaration tardive ou non conforme, la pénalité légale est d’au moins 25 000 $ par formulaire, et l’entreprise doit conserver des livres et registres suffisants pour établir les opérations avec des personnes liées.

Il ne s’agit que d’une présentation des principes. Le choix de l’imposition de la LLC comme société, la déclaration en présence de plusieurs membres, la résidence fiscale de l’investisseur lui-même, etc. modifient tous les obligations de déclaration; collaborez avec un comptable et consultez la section fiscalité et Déclaration des avoirs à l’étranger.

État actuel de la déclaration des bénéficiaires effectifs (BOI) à FinCEN

En mars 2025, FinCEN a publié une règle finale provisoire exemptant les sociétés américaines de l’obligation de déclaration BOI; le 11 août 2026, il a publié une règle finale rendant cette exemption permanente, en vigueur à compter du 14 août 2026. Par conséquent, les LLC et sociétés constituées en vertu du droit américain, en Illinois ou dans un autre État, n’ont actuellement pas à déclarer de BOI à FinCEN. Doivent encore le faire les « sociétés déclarantes étrangères » constituées en vertu d’un droit étranger et enregistrées pour exercer leurs activités dans un État américain, et seulement à l’égard de leurs bénéficiaires effectifs qui sont des personnes physiques étrangères. Ces règles ont changé à plusieurs reprises; fiez-vous aux instructions actuelles du site officiel de FinCEN.

Liste de vérification

• L’entreprise a été constituée auprès du secrétaire d’État, et la dénomination sur la SS-4 est identique à la dénomination enregistrée
• Le responsible party est l’investisseur qui contrôle réellement l’entreprise, et non un prête-nom
• L’original du CP 575 est archivé, et une copie numérisée a été remise au comptable et à l’avocat
• Le compte de l’entreprise est ouvert au nom de l’entreprise et utilisé séparément des comptes personnels
• Les fonds d’investissement ont été virés directement depuis mon propre compte, et les avis de virement et de crédit sont complets
• Les apports sont inscrits dans la convention d’exploitation ou une résolution des actionnaires et concordent avec les pourcentages de détention
• Le zonage a été vérifié avant la signature du bail, et les inscriptions à l’IDOR et à l’IDES ont été faites avant de commencer à vendre ou à embaucher
• La classification fiscale et les déclarations annuelles comme la Form 5472 ont été confirmées avec un comptable

L’articulation avec le E-2

• Prouver que l’entreprise existe réellement : la lettre de confirmation de l’EIN, le compte bancaire, les certificats d’inscription fiscale de l’État et le permis d’exploitation démontrent ensemble qu’il s’agit d’une entreprise réellement exploitée ou sur le point de l’être, et non d’une société fictive;
• Prouver que les fonds sont investis et exposés au risque : les relevés bancaires relient « l’origine des fonds — leur entrée dans l’entreprise — leur affectation »; avec le bail, les factures et les contrats, ils répondent à l’exigence du 9 FAM selon laquelle les fonds doivent être « exposés au risque et engagés de façon irrévocable ». Pour une opération conditionnelle à l’approbation du visa, les fonds peuvent être placés en entiercement (escrow) et libérés une fois la condition remplie;
• Prouver la propriété et le contrôle : les bénéficiaires effectifs et les signataires indiqués dans les documents d’ouverture de compte doivent concorder avec les pourcentages de détention et les arrangements de gestion prévus dans la convention d’exploitation, et satisfaire à l’exigence d’une détention d’au moins 50 % par des ressortissants du pays signataire du traité;
• Les registres d’exploitation au renouvellement : les déclarations fiscales, les déclarations de salaires et d’assurance-chômage sont des pièces importantes pour démontrer, au renouvellement, que l’entreprise n’est pas « marginale »;
• les documents sont préparés en anglais, et les pièces en chinois sur l’origine des fonds doivent être accompagnées d’une traduction; pour l’ensemble des exigences, voir la page principale E-2 et Plan d’affaires E-2.

Idées reçues

• « Ce sera plus rapide si je demande à quelqu’un de faire la demande en ligne avec son SSN. » Le responsible party doit être la personne qui contrôle réellement l’entreprise; une demande au moyen d’un prête-nom est contraire aux règles de l’IRS et contredira aussi les documents E-2.
• « Une fois l’argent viré au compte de l’entreprise, l’investissement est fait. » Un dépôt sans affectation engagée ne suffit pas à constituer un investissement; il faut que les fonds aient été effectivement utilisés pour l’entreprise.
• « L’entreprise n’a pas de revenus, elle n’a donc pas de déclaration à produire. » Une LLC à membre unique détenue entièrement par un étranger qui a des opérations avec des personnes liées, comme un apport, doit généralement produire tout de même la Form 5472.
• « La déclaration BOI a été supprimée, la banque ne posera donc plus de questions sur les détenteurs. » La vérification des bénéficiaires effectifs à l’ouverture d’un compte bancaire relève d’autres règles, qui s’appliquent toujours.
• « Je signe d’abord le bail, on verra le permis plus tard. » Chicago exige de confirmer d’abord le zonage; si l’adresse ne convient pas à l’usage prévu, le bail peut devenir un coût irrécupérable.

Ce que nous pouvons faire

• Après la constitution de l’entreprise, aider à préparer et à déposer la Form SS-4 et, au besoin, agir comme tiers désigné (Third Party Designee);
• Préparer les résolutions de l’entreprise, la convention d’exploitation et les autorisations de signature exigées pour l’ouverture du compte bancaire;
• Planifier le parcours des apports pour la demande E-2 et organiser les preuves de l’origine des fonds et de la chaîne des virements;
• Vérifier le zonage et les exigences de permis de l’adresse commerciale, en parallèle avec la négociation du bail;
• Collaborer avec votre comptable pour la classification fiscale et les déclarations annuelles, sans donner de conseils fiscaux individuels.

Questions fréquentes

Sources officielles

• IRS : instructions de la Form SS-4 (Instructions for Form SS-4)
• IRS : demander un EIN (Get an Employer Identification Number)
• IRS : responsible parties et prête-noms (Responsible Parties and Nominees)
• IRS : EIN perdu (Lost or Misplaced Your EIN)
• IRS : instructions de la Form 5472
• FinCEN : déclaration des renseignements sur les bénéficiaires effectifs (BOI)
• Trésor américain : communiqué sur la règle finale BOI d’août 2026
• FinCEN : règle sur le devoir de vigilance à l’égard de la clientèle (CDD)
• Département d’État américain : 9 FAM 402.9 (visas de traité E-1/E-2)
• Département du revenu de l’Illinois : inscription des entreprises
• Département de la sécurité d’emploi de l’Illinois : inscription des nouveaux employeurs
• BACP, Ville de Chicago : étapes de la demande de permis d’exploitation

Lectures connexes

• Constituer une LLC en Illinois
• Convention d’exploitation
• Les points clés du bail commercial
• Visa d’investisseur E-2
• Accueil de la section Création d’entreprise et E-2

Cette page est informative et ne constitue pas un avis juridique ou fiscal. La création d’entreprise et les baux commerciaux relèvent du droit de chaque État et les règles varient d’un État à l’autre; les frais et formulaires officiels sont ceux que publient actuellement le secrétaire d’État, l’IRS et les autres sources officielles; l’issue d’une demande de visa est décidée par le Département d’État et les autorités d’immigration et dépend des faits propres à chaque dossier. Notre cabinet conseille en droit de l’Illinois, de New York et du Massachusetts.