EIN、银行账户与税务登记EIN, Banking and Tax Registration
公司在州务卿登记成立以后，还只是一个“空壳”。要让它真正运营起来，还需要三件事：向美国国税局（IRS）申请雇主识别号（Employer Identification Number，EIN）；用公司名义开立美国银行账户并完成注资；按业务情况在州和地方完成税务登记和营业执照。对 E-2 投资人来说，这几步留下的文件——EIN 确认函、银行开户文件、汇款记录、税务登记证——也是之后向领事证明“企业真实存在、资金已经投入”的基础证据。本文以伊利诺伊州和芝加哥为例；其他州的税务登记和执照规则不同，须由当地律师或会计师处理。公司设立本身见在伊利诺伊州设立 LLC。
EIN 是什么，什么时候申请
EIN 是联邦税号，公司报税、开银行账户、雇人、在州里登记税务基本都要用到。IRS 提示：LLC 和公司应当先在州里完成设立再申请 EIN，否则申请可能被延误；公司名称要与州务卿登记的名称一致。申请使用 Form SS-4（Application for Employer Identification Number），IRS 不收取任何费用。
“责任人”（responsible party）
SS-4 要求填写一名责任人，即最终拥有或控制该实体、直接或间接管理其资金和资产的人。按 IRS 现行说明：
- 责任人一般必须是自然人，不能是另一家公司（政府机构除外）；
- 不能用“挂名人”（nominee）充当责任人——只在设立阶段临时代办、对公司资产没有实际控制权的人，不应列为责任人；
- E-2 投资人本人通常就是责任人。请朋友或代办人用他们的 SSN 申请，不但不符合 IRS 规定，还会让公司的控制关系在文件上与 E-2 申请不一致。
没有 SSN / ITIN 的外国人怎么申请
| 方式 | 适用情形（按 IRS 现行说明） | 要点 |
|---|---|---|
| 在线申请 | 实体在美国设立、主要营业地在美国，且责任人有 SSN、ITIN 或 EIN | 责任人只有外国护照、没有美国税号的，不能在线申请 |
| 传真 | 任何申请人 | 按实体在美国有无营业场所，使用不同的传真号码；EIN 会回传到申请表上填写的传真号码 |
| 邮寄 | 任何申请人 | 最慢，需要尽早寄出 |
| 国际申请人电话 | 在美国没有法定住所、主要营业地或主要办事处的国际申请人（IRS 内部手册表述为实体在美国境外设立） | 非免费电话，以 SS-4 说明现行公布为准；在伊利诺伊州设立的 LLC 一般走传真或邮寄 |
责任人没有、也不符合申请 SSN 或 ITIN 条件的，SS-4 第 7b 栏按说明填写“Foreign”或 N/A，不能空着。传真号码、邮寄地址和处理时间以 Form SS-4 说明现行版本为准。
如果委托律师或会计师代为申请，可以在 SS-4 上授权其为“第三方指定人”（Third Party Designee），并且必须由责任人签字授权才有效。按 IRS 说明，指定人的权限在 EIN 分配并告知后即终止，EIN 正式通知仍会寄给公司本身。
SS-4 上与税务分类有关的选项
SS-4 第 9a 栏要选择实体类型。按 SS-4 说明：单一成员的美国 LLC 默认是“忽略实体”（disregarded entity），两名以上成员的默认按合伙企业处理；只有想改变默认分类时，才需要另行提交 Form 8832（选择按公司纳税）或 Form 2553（选择 S 公司）。外国人全资、需要申报 Form 5472 的单一成员 LLC，说明中有专门的填写方式。选哪种分类会影响以后多年的报税，请先与会计师商量，原则介绍见税务栏目。
EIN 确认函：CP 575 与 147C
- CP 575：IRS 分配 EIN 时出具的计算机生成通知。在线申请的，可在申请结束时查看、打印和保存；传真或邮寄申请的，以 IRS 回传或寄出的通知为准。这份原件要妥善保存，银行开户、州税务登记、E-2 材料都会用到。
- 147C：EIN 核实函。CP 575 丢失时，有权的人（如公司负责人、合伙人）可以致电 IRS 商业与特殊税务热线（Business & Specialty Tax Line）核实身份后，请求补发 147C，IRS 内部手册允许将其传真给纳税人或经授权的第三方。
开立美国银行账户
美国的银行依联邦反洗钱规则，对公司客户开户时须识别和核实其受益所有人——包括持股 25% 以上的每一个人，以及一名对公司有实际控制权的人。这项银行开户要求与下文 FinCEN 的 BOI 报告是两回事，后者取消了，银行的核查并没有取消。
各银行的具体要求差别很大，一般会要求：
- 州务卿盖章的设立文件（Articles of Organization 或 Articles of Incorporation）；
- EIN 确认函（CP 575 或 147C）；
- 运营协议或公司章程，以及载明谁有权代表公司开户、签字的决议；
- 每一位受益所有人和签字人的护照及住址证明；
- 公司在美国的地址；部分银行还会询问业务性质、预计资金来源和往来国家。
不少银行要求签字人本人到网点办理，对没有美国身份的外国人开户也有各自的内部政策，是否接受、需要多久，只能以银行的答复为准。建议提前预约，并带齐原件。
投资款汇入：保留资金来源和转账链条
美国国务院《外交事务手册》（9 FAM 402.9-6(B)）要求：E-2 投资资金须来自合法来源，申请人须证明其对投资资金的占有和控制；资金必须处于风险之中，并且是真实、不可撤销的投入；仅仅持有存在银行账户里、尚未承诺用途的资金，并不足以构成投资。这对注资操作有几个实际影响：
- 路径要短、要清楚：尽量从投资人本人名下的账户汇往公司账户，避免经过第三方、多人分拆或换汇中介。每多一个中间环节，就要多解释一层资金归属；
- 每一笔都留凭证：汇出行的电汇单、收款行的入账记录、公司账户对账单，以及最终付给房东、装修商、设备商的发票和付款记录；
- 写进公司文件：投资款在运营协议或股东决议中记为出资，与各成员的持股比例对得上（见运营协议）；
- 别只停在账户里：钱打进公司账户只是第一步，领事更看重资金已经用于租约、装修、设备、库存等实际投入（见商业租约要点）；
- 汇出地的规定：从中国或其他国家汇出资金，须遵守当地外汇规定。本所不就中国法律提供意见，请咨询当地专业人士；违规的汇款方式还会让资金来源无法说明。
资金来源的整理方法，可参考EB-5 资金来源证明一文中的思路，E-2 同样需要追溯到合法来源。
伊利诺伊州税务登记与雇主登记
伊利诺伊州税务局（IDOR）：MyTax Illinois
IDOR 规定，在伊利诺伊州经营或与伊利诺伊州客户做生意的企业须向其登记，并提示应在开始采购、销售或雇用员工之前完成登记。登记可在 MyTax Illinois 网站在线提交 Form REG-1，也可邮寄或到 IDOR 办公室办理。要登记哪些税种视业务而定：销售有形商品的，通常涉及零售商营业税（Retailers' Occupation Tax，即一般所说的销售税）及相关税种；雇用员工的，要登记雇主预扣州所得税。登记完成后，相关税种的登记证书在 MyTax Illinois 账户中以电子方式出具。
伊利诺伊州就业保障局（IDES）：失业保险
雇用员工的企业还要向 IDES 登记失业保险账户。IDES 现行说明为新设立企业应在开业后 30 天内登记，可通过 MyTax Illinois 在线办理，也可邮寄 Form REG-UI-1。是否构成须缴纳失业保险税的雇主，以 IDES 的认定为准。雇主还涉及新员工申报、联邦工资税等事项，建议由会计师或工资服务商统一处理。
地方营业执照：以芝加哥为例
芝加哥的营业执照由商业事务与消费者保护局（BACP）办理。原则上的顺序是：先完成州和税务登记，再提交业务信息；市政府先审查你的业务在该地址是否符合分区规定（zoning），通过后才进入正式申请、缴费和必要的检查。BACP 明确提示：在市政府确认业务可在该地址经营之前，不要作出任何财务承诺，也不要以为前一位租户的用途可以直接沿用。对 E-2 投资人而言，这意味着签商业租约之前就应先核实分区。执照类型、费用和检查要求以 BACP 现行公布为准；芝加哥以外的城市各有规定。
Form 5472 与 Form 1120：外国人全资单一成员 LLC
按 Form 5472 说明，外国人全资的美国单一成员 LLC（忽略实体），在 Form 5472 的申报目的上被视为公司，须以一份只填基本信息的“形式上”的 Form 1120（pro forma）附上 Form 5472 申报，截止日为 Form 1120 的截止日。需要申报的“关联交易”包括股东向公司出资和公司向股东分配，所以哪怕公司第一年没有营业收入，只要有注资，通常就有申报义务。该申报不能电子提交，须按说明传真或邮寄到指定地址。未按时、按要求申报的，法定罚款为每份 25,000 美元起，并须保存足以证明关联交易的账簿记录。
这只是原则介绍。LLC 是否选择按公司纳税、多名成员时的申报、投资人本人的税务居民身份等，都会改变申报义务，请与会计师配合，并参阅税务栏目和海外资产申报。
FinCEN 受益所有人信息（BOI）报告现状
FinCEN 于 2025 年 3 月发布临时最终规则，豁免美国国内公司的 BOI 报告义务；2026 年 8 月 11 日发布最终规则，将这一豁免永久化，自 2026 年 8 月 14 日起生效。因此，在伊利诺伊州或其他州依美国法律设立的 LLC 和公司，目前不需要向 FinCEN 报告 BOI。仍需报告的是依外国法律设立、并在美国某州登记经营的“外国报告公司”，且只需报告外国自然人受益所有人。规则曾多次变动，以 FinCEN 官网现行说明为准。
自查清单
和 E-2 的衔接
- 证明企业真实存在：EIN 确认函、银行账户、州税务登记证和营业执照，共同说明这是一家真实运营或即将运营的企业，而不是纸面公司；
- 证明资金已投入且处于风险：银行流水把“资金从哪里来—进入公司—用在哪里”串起来，配合租约、发票、合同，回应 9 FAM 对“处于风险、不可撤销地投入”的要求。以签证批准为条件的交易，可以将资金放在托管（escrow）中，待条件满足后释放；
- 证明所有权和控制：开户文件上的受益所有人、签字人，应与运营协议中的持股比例和管理安排一致，满足条约国国民至少拥有 50% 的要求；
- 续签时的经营记录：报税记录、工资和失业保险申报，是续签时证明企业不是“边际性”企业的重要材料；
- 文件用英文准备，中文资金来源材料须附翻译，整体要求见 E-2 主页面和E-2 商业计划书。
常见误区
- “找人用 SSN 帮我在线申请更快。”责任人必须是真正控制公司的人，挂名申请不符合 IRS 规定，也会与 E-2 文件矛盾。
- “钱打进公司账户就算投资了。”未承诺用途的存款不足以构成投资，要看资金是否已实际用于企业。
- “公司没收入，不用报税。”外国人全资单一成员 LLC 有注资等关联交易时，通常仍须申报 Form 5472。
- “BOI 取消了，银行也不会问股东了。”银行开户的受益所有人核查是另一套规则，仍然适用。
- “先签租约，执照以后再说。”芝加哥要求先确认分区；地址不符合用途，租约可能成为沉没成本。
我们能做什么
- 在公司设立后协助准备和提交 Form SS-4，必要时担任第三方指定人；
- 准备银行开户所需的公司决议、运营协议和签字授权文件；
- 为 E-2 申请规划注资路径，整理资金来源和转账链条的证据；
- 核实商业地址的分区和执照要求，与租约谈判一起处理；
- 税务分类、年度申报与会计师配合，不提供个案税务建议。
常见问题
我人在国外，没有 SSN，能拿到 EIN 吗？
可以。没有 SSN 或 ITIN 不妨碍公司取得 EIN，只是不能在线申请。在伊利诺伊州设立的 LLC 通常传真或邮寄 Form SS-4，第 7b 栏按说明填写“Foreign”。
申请 EIN 需要先办 ITIN 吗？
不需要专门为了 EIN 去办 ITIN。ITIN 是个人报税用的识别号，是否需要申请取决于你本人是否有美国报税义务，应与会计师确认。
CP 575 丢了怎么办？
可以先查看银行、州税务登记或过往报税文件上记载的 EIN；需要正式文件时，由公司有权的人致电 IRS 商业与特殊税务热线，请求补发 147C 核实函。
开户一定要本人到美国吗？
取决于银行。很多银行要求签字人本人到网点，也有银行提供其他方式，但对外国人开户各有内部政策。请以银行的书面要求为准，提前预约。
可以先把钱汇到我个人的美国账户，再转给公司吗？
可以，但多一个环节就要多一份证明。无论哪种路径，都要能清楚说明每一笔资金属于投资人、来源合法，并最终进入公司、用于经营。
公司在伊利诺伊州，但在其他州开店，要在哪里登记税务？
通常要在实际经营的州办理外州登记和税务登记，规则各州不同，须由当地律师或会计师处理。外州登记的原则见设立 LLC一文。
官方来源
- IRS：Form SS-4 说明（Instructions for Form SS-4）
- IRS：申请 EIN（Get an Employer Identification Number）
- IRS：责任人与挂名人（Responsible Parties and Nominees）
- IRS：遗失 EIN（Lost or Misplaced Your EIN）
- IRS：Form 5472 说明
- FinCEN：受益所有人信息报告（BOI）
- 美国财政部：2026 年 8 月 BOI 最终规则新闻稿
- FinCEN：客户尽职调查（CDD）规则
- 美国国务院：9 FAM 402.9（E-1/E-2 条约签证）
- 伊利诺伊州税务局：企业登记
- 伊利诺伊州就业保障局：新雇主登记
- 芝加哥市 BACP：营业执照申请步骤
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本页为一般性介绍，不构成法律或税务意见。公司设立、商业租约受各州法律管辖，规则因州而异；政府收费和表格以州务卿、IRS 等官方网站现行公布为准；签证结果由美国国务院和移民机关决定，取决于具体事实。本所就伊利诺伊州、纽约州、马萨诸塞州法律提供服务。